财务报表
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内容详情
核心意义
描述企业经济活动
- 经营活动
- 生产产品
- 销售产品
- 收回贷款
- 投资活动
- 新业务
- 新领域
- 新产品
- 融资活动
- 银行借款
- 他人融资
资产负债表
意义
- 向投资者展示本金现状与价值
资产
- 流动资产（1年内可变现）
- 货币资金：库存现金+银行存款+其他货币资金
- 交易性金融资产：短期买卖的股/债/基金
- 应收票据：商业/银行承兑汇票
- 应收账款：赊销商品应收款
- 预付款项：按合同预付给供应商
- 存货：原材料、在产品、产成品等
- 其他应收款：赔款、职工垫款等
- 非流动资产（1年以上变现）
- 长期股权投资：对子公司/联营公司投资
- 固定资产：房屋、机器、运输工具等
- 在建工程：未完新建/技改支出
- 无形资产：专利、商标、土地使用权
- 长期待摊费用：租入固定资产改良支出等
负债
- 流动负债（1年内需偿还）
- 短期借款：1年内银行/金融机构借款
- 应付票据：商业/银行承兑汇票
- 应付账款：赊购商品应付款
- 预收款项：按合同预收客户款
- 应付职工薪酬：工资奖金津贴福利
- 应交税费：增值税、所得税等
- 应付利息：借款/债券利息
- 应付股利：已宣告未支付股利
- 其他应付款：租金、押金等
- 非流动负债（1年以上偿还）
- 长期借款：1年以上银行借款
- 应付债券：发行债券形成的长期负债
- 长期应付款：融资租赁费、分期购固定资产款
利润表（损益表）
定义
- 反映一定期间经营成果
收入类
- 营业收入
- 主营业务收入
- 其他业务收入
成本类
- 营业成本
- 主营业务成本
- 其他业务成本
- 税金及附加
- 消费税、城建税、教育费附加
- 期间费用
- 销售费用：广告、运输、包装
- 管理费用：办公、招待、开办费
- 研发费用：人员工资、设备折旧
- 财务费用：利息、汇兑损益
其他损益
- 其他收益：政府补助等
- 投资收益：股利、债券利息
- 公允价值变动收益：交易性资产价差
- 减值损失
- 信用减值损失：金融工具预期损失
- 资产减值损失：存货/固定资产减值
- 资产处置收益：出售非流动资产利得
利润类
- 营业利润＝收入－成本－费用＋其他收益＋投资等
- 利润总额＝营业利润＋营业外收支
- 净利润＝利润总额－所得税
综合收益
- 其他综合收益税后净额：未实现利得/损失
- 综合收益总额＝净利润＋其他综合收益
所有者权益变动表
定义
- 资产－负债后的剩余权益（净资产）
投入资本
- 实收资本/股本：投资者实际出资额
- 资本公积：出资溢价、权益法变动等
其他综合收益
- 不能重分类进损益
- 将重分类进损益
- 例：其他债权投资公允价值变动
留存收益
- 盈余公积
- 法定盈余公积：净利润10%，达注册资本50%可停提
- 任意盈余公积：股东大会自定比例
- 未分配利润：补亏、提公积、分红后剩余
现金流量表
意义
- 反映一定期间现金及现金等价物流入与流出
结构
- 经营活动现金流
- 投资活动现金流
- 筹资活动现金流
- 现金及现金等价物净增加额